L’art. 36, del D.Lgs. n. 231-2007, ha introdotto per i Commercialisti l’obbligo di conservare in apposito fascicolo, per ciascun cliente, le copie dei documenti richiesti per la verifica della clientela. Il fascicolo e la documentazione vanno conservati per dieci anni dall’esecuzione della prestazione o dalla cessazione del rapporto. In particolare:

a) per quanto riguarda gli obblighi di adeguata verifica del cliente, conservano la copia o i riferimenti dei documenti richiesti, per un periodo di dieci anni dalla fine del rapporto continuativo o della prestazione professionale;

b) per quanto riguarda le operazioni, i rapporti continuativi e le prestazioni professionali, conservano le scritture e le registrazioni, consistenti nei documenti originali o nelle copie aventi analoga efficacia probatoria nei procedimenti giudiziari, per un periodo di dieci anni dall'esecuzione dell'operazione o dalla cessazione del rapporto continuativo o della prestazione professionale. Pertanto, nel fascicolo della clientela vanno, ad es., conservati:

- Copia del documento di riconoscimento, del codice fiscale e del certificato di attribuzione del numero di partita Iva; visura camerale; copia del mandato professionale; dichiarazione da parte del cliente sul titolare effettivo dell’operazione; ogni altro documento o annotazione che il professionista ritiene opportuno conservare ai fini della normativa antiriciclaggio.

Tale norma si contrappone con quella prevista ai fini della Legge sulla privacy, la quale impone, ad es., in caso di cessazione del rapporto con il cliente, che decorso il periodo necessario per chiudere le dichiarazioni e le incombenze fiscali del proprio ex cliente, il professionista non può più tenere dati personali di tale soggetto.

Infine, un ulteriore considerazione deriva dal fatto che viene previsto un termine di conservazione più lungo rispetto a quello disposto ai fini fiscali.

In atto sono previste per i professionisti delle misure di semplificazione per gli adempimenti relativi alla normativa antiriciclaggio, sarebbe, pertanto, auspicabile che si potesse rimediare anche a tali problematiche.