Mancano ormai pochi giorni alla scadenza prefissata (02/11/2010), entro la quale tutti i soggetti passivi Iva devono comunicare all’Agenzia delle Entrate le operazioni riguardanti le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate e ricevute, registrate o soggette a registrazione, nei confronti di qualunque operatore economico impresa o professionista (esclusi quindi i privati) avente sede, residenza o domicilio nei Paesi c.d. “black list”.
L’obbligo decorre dalle operazioni effettuate dal 01/07/2010.
Per i paesi individuati soltanto nella lista del D.M. 21/11/2001, considerati paradisi fiscali esclusivamente con riguardo alle operazioni poste in essere con specifici soggetti, va ancora chiarito se la comunicazione deve essere effettuata soltanto per le operazioni svolte con tali soggetti ovvero se la stessa riguardi tutte le operazioni effettuate con gli operatori residenti nei predetti Paesi, a prescindere dall’attività esercitata.

Soggetti interessati
Tutti i soggetti passivi Iva che hanno effettuato o ricevuto cessioni di beni o prestazioni di servizi, registrate o soggette a registrazione, nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio nei paesi black list, individuati dai DDMM 04/05/1999 e 21/11/2001, devono segnalare le operazioni effettuate.
Non devono invece essere segnalate le operazioni effettuate con committenti esteri non soggetti passivi Iva (soggetti privati).
Con D.M. 27/07/2010 dalle black list sono stati eliminati Cipro, Malta e la Corea del Sud: Ne consegue che le operazioni intrattenute con tali Paesi pertanto non rientrano nell’obbligo di monitoraggio.

Sanzioni
Per l’omissione della comunicazione, ovvero per l’effettuazione con dati incompleti o non veritieri sarà applicata la sanzione da € 516,00 a € 4.130,00.
È possibile definire le sanzioni mediante ravvedimento operoso.
Sono oggetto di comunicazione:
- Cessione di beni.
- Prestazioni di servizi rese
 - Acquisti di beni.
- Prestazioni di servizi ricevute
Effettuate nei confronti di operatori economici avente sede, residenza o domicilio negli Stati o territori black list.