La Suprema Corte ha stabilito che sulle indagini finanziarie fatte dal fisco l’inversione dell’onere della prova a carico del contribuente scatta anche nei confronti dei conti bancari intestati a parenti, se viene fuori che questi siano riferibili al contribuente stesso.
Pertanto, spetta al contribuente verificato giustificare le movimentazioni finanziarie sui c/c dei parenti.
L’ufficio non dovrà dunque provare che i versamenti e i prelievi nascondano operazioni in evasione di imposta.
(Corte di Cassazione, sentenza n. 20449 del 06 ottobre 2011)